FiscalScope
Informe fiscal interactivo
España · 2012—2026
Tu sueldo
bajo el
microscopio
fiscal
Salario bruto anual
35.000 €
Neto anual
26.397 €
2.200 € al mes · 12 pagas
De cada 100 € de coste laboral
57,1 € llegan a tu cuenta
Fuente · BOE · AEAT · TGSS · INE
Sigue leyendo ↓Un recorrido en tres escalas
FiscalScope reconstruye una nómina anual estimada a partir del salario, el ejercicio y el perfil seleccionados. El cálculo aplica los parámetros fiscales y de cotización documentados en el apéndice; no reproduce una declaración concreta ni incorpora todas las circunstancias que puede contemplar el IRPF.
La lectura cambia de escala de forma deliberada. Primero se explica el caso individual; después se compara ese mismo supuesto entre años y con referencias homogéneas; por último se pasa a estadísticas agregadas sobre salarios, gasto y deuda. Las cifras de una escala no deben interpretarse como si pertenecieran a otra.
- 01—03Cálculo personal
Nómina, coste laboral e IRPF para el perfil elegido.
- 04—06Comparación
Tiempo, OCDE y distribución salarial, con supuestos comunes y unidades declaradas.
- 07—08Contexto agregado
Gasto por funciones y deuda pública; no son una cuenta individual del contribuyente.
Referencias principales · BOE · LIRPF · TGSS · cotización · INE · salarios · IGAE · COFOG · Banco de España · deuda PDE
Lo que ves
en la nómina
Primero, la nómina tal como se liquida: salario bruto, cotización del trabajador, retención de IRPF y renta neta. Después ampliaremos el perímetro para incluir el coste laboral que no figura como salario en el recibo.
2026 · asalariado · la barra entera es tu salario bruto, partido en sus tres destinos
Cómo se lee esta figura
Parte tu salario bruto en los tres sitios a los que va: lo que llega a tu cuenta, lo que se lleva el IRPF y lo que se lleva tu cotización.
Los ejesLa barra entera es el 100 % de tu bruto. El ancho de cada tramo es proporcional a su importe y cada uno lleva su cifra al lado, sin leyenda que descifrar.
OjoEl denominador aquí es el bruto. Lo que la empresa paga por encima de tu sueldo no está en esta barra: aparece en el capítulo siguiente.
Bruto 35.000 €: neto 26.397 €, cotización 2.275 €, IRPF 6.329 €.
La barra completa = 100 % de tu bruto · cada tramo es proporcional a su importe
Fuente · TGSS · AEAT · BOE
El recibo parte del salario bruto, pero el coste laboral es más amplio: 46.253 € frente a 35.000 €. La diferencia corresponde a la cotización empresarial. Entre el bruto y la base del IRPF intervienen además gastos deducibles, reducciones y mínimos; el desglose siguiente identifica cada operación y su fundamento normativo.
2026 · asalariado · cada bloque usa una escala común y cada resta ocupa exactamente el intervalo que descuenta
Cómo se lee esta figura
El camino entero de un euro, operación a operación, desde lo que cuesta tu puesto hasta lo que acaba en tu cuenta.
Los ejesBarra llena, dinero. Rayada, lo que se descuenta de lo que había. De trazos, una magnitud de cálculo que no sale de tu bolsillo. Todas comparten escala.
OjoDespliega cualquier fila para ver su fórmula y su norma. La base imponible no es un descuento: es la cifra sobre la que se aplica la escala.
De 46.253 € de coste laboral a 26.397 € de renta neta. Cada fila conserva su fórmula, explicación y fuente cuando existe.
Lo que cuesta tu puesto
Antes de que exista una nómina ya hay un desembolso: lo que la empresa gasta por tenerte. De ahí sale todo lo demás.
Es el desembolso total de la empresa para tenerte contratado. Suma tu salario bruto (C) y la cotización que la empresa ingresa a la Seguridad Social por encima de tu sueldo (B). Tú nunca ves ese dinero en tu cuenta —no aparece en el recibo de nómina— pero forma parte del coste real de tu trabajo, y es el denominador que usa la OCDE para medir la cuña fiscal.
A = C + Bsalario bruto más cotización empresarial
A35.000 € + 11.253 € = 46.253 €
De cada 100 € que le cuestas a la empresa, tú ves 57,1 € netos.
Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
La empresa cotiza por ti sumando varios conceptos con nombre y norma propios: contingencias comunes, desempleo, FOGASA, formación profesional y accidentes de trabajo, más el MEI —Mecanismo de Equidad Intergeneracional— que se añadió en 2023 como refuerzo del Fondo de Reserva de las pensiones. Ninguno aparece en tu recibo. El tipo de desempleo corresponde a contrato indefinido (en temporal es mayor) y el de accidentes es el tipo medio: depende de la actividad de la empresa según la tarifa de primas.
B = base × tipola base es el bruto topado en 61.214 €
B35.000 € × 32,15 % = 11.253 €
Concepto Tipo Sobre tu base Contingencias comunes 23,60 % 8.260 € Desempleo 5,50 % 1.925 € FOGASA 0,20 % 70 € Formación profesional 0,60 % 210 € Accidentes de trabajo y EP 1,50 % 525 € MEI · Mecanismo de Equidad Intergeneracional 0,75 % 263 € Total 32,15 % 11.253 € Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
Es la remuneración anual pactada, antes de practicar la cotización del trabajador y la retención de IRPF. Es la cifra de la que habla todo el mundo cuando dice «cuánto ganas», y la única de esta cascada que ya conocías al empezar.
C = A − B46.253 € − 11.253 € = 35.000 €
En 12 pagas35.000 € ÷ 12 = 2.917 € al mes
En 14 pagas35.000 € ÷ 14 = 2.500 € por paga
Tu perfil está en 12 pagas: 2.917 € brutos por paga.
Lo que se descuenta en la nómina
La cotización del trabajador y la retención de IRPF son conceptos distintos, se calculan con bases distintas y se ingresan en organismos distintos.
Es la primera línea de descuento de tu nómina, y la única que no es IRPF. Se calcula sobre la misma base que la de la empresa —el bruto topado en 61.214 €— pero con tipos mucho menores, y se compone de estos conceptos:
D = base × tipola misma base que B
D35.000 € × 6,50 % = 2.275 €
Concepto Tipo Sobre tu base Contingencias comunes 4,70 % 1.645 € Desempleo 1,55 % 543 € Formación profesional 0,10 % 35 € MEI · Mecanismo de Equidad Intergeneracional 0,15 % 53 € Total 6,50 % 2.275 € Por cada euro que cotizas tú, la empresa cotiza 4,9.
Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
Aquí empieza el impuesto. Las cotizaciones del trabajador se deducen antes de determinar el rendimiento sobre el que se calcula el IRPF, así que el impuesto nunca se aplica sobre tu bruto entero: se aplica sobre esta cifra, ya reducida.
E = C − D35.000 € − 2.275 € = 32.725 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 19
Cómo se obtiene la base imponible
Estas partidas no son salidas adicionales de caja: reducen la magnitud sobre la que se calcula el impuesto.
Cuantía general de otros gastos deducibles que se aplica sin acreditar gastos individuales. La Ley 26/2014 la introdujo con efectos desde 2015.
F2.000 € fijos, sin justificar gasto alguno
E − F32.725 € − 2.000 € = 30.725 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 19.2.f
A tu nivel de renta esta reducción ya se ha agotado: sólo actúa por debajo del umbral superior del art. 20.
Tramo plano7.302 € hasta 14.852 € de rendimiento
Tramo de caídase retira hasta llegar a cero en 19.748 €
Ga tu nivel de renta, 0 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 20
Queda 4.275 € por debajo de tu bruto. Se dibuja hueca porque no es una salida de dinero, sino la magnitud que se grava.
H = E − F − Grendimiento íntegro menos gastos y reducciones
H32.725 € − 2.000 € − 0 € = 30.725 €
Lo que sale de aplicar la escala
Aquí está la progresividad: cada tramo grava sólo la parte de base que cae dentro de él.
Ningún tipo se aplica nunca a todo tu sueldo: sólo al tramo de base que le corresponde.
J = Σ tramoscada tipo, sólo sobre la parte de base que cae en su tramo
J12.450 € × 19,0 % + 7.750 € × 24,0 % + 10.525 € × 30,0 % = 7.383 €
Tramo de base Tu base dentro Tipo Cuota que genera 0 € — 12.450 € 12.450 € 19,0 % 2.366 € 12.450 € — 20.200 € 7.750 € 24,0 % 1.860 € 20.200 € — 35.200 € 10.525 € 30,0 % 3.158 € Cuota íntegra 7.383 € Fuente · BOE — LIRPF art. 63
No se resta directamente de la base: se le aplica la escala y la cuota resultante se descuenta después, conforme al procedimiento de los arts. 56–61.
I5.550 € personal = 5.550 €
Fuente · BOE — LIRPF arts. 56-61
La misma escala aplicada a 5.550 € produce 1.055 €.
K = escala(I)la misma escala aplicada a 5.550 € da 1.055 €
J − K7.383 € − 1.055 € = 6.329 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 63
Retención anual estimada con los datos del perfil. La declaración puede regularizarla al incorporar el resto de circunstancias fiscales.
N = mín(L, M)la cuota calculada, con el tope reglamentario de retención
Tipo efectivo6.329 € ÷ 35.000 € = 18,1 %
Resultado neto estimado
De los 46.253 € que costó tu trabajo llegan 26.397 €: 57,1 % del total.
O = C − D − Nbruto menos cotización menos IRPF
O35.000 € − 2.275 € − 6.329 € = 26.397 €
Al mes26.397 € ÷ 12 = 2.200 €
Coste laboral total: 46.253 €. Cotización de la empresa a la Seguridad Social: -11.253 €. Salario bruto anual: 35.000 €. Cotización del trabajador: -2.275 €. Rendimiento íntegro del trabajo: 32.725 €. Gastos deducibles del art. 19.2.f: -2.000 €. Reducción por rendimientos del trabajo: -0 €. Base imponible: 30.725 €. Cuota íntegra por tramos: 7.383 €. Mínimo personal y familiar: 5.550 €. Cuota del mínimo personal y familiar: -1.055 €. IRPF final: 6.329 €. Renta neta: 26.397 €
Barra llena = dinero · barra rayada = lo que se descuenta del nivel anterior · barra de trazos = magnitud de cálculo, no una salida de dinero · el hilo vertical enlaza el final de una barra con el principio de la siguiente
Fuente · BOE (LIRPF y RIRPF) · TGSS · AEAT
Lo que cuestas
y lo que te llega
Cambiamos el denominador. En vez de empezar por el salario bruto, seguimos el coste laboral completo hasta la renta neta y distinguimos qué importes son cotizaciones, qué importes forman la base del impuesto y qué cantidad llega finalmente a la cuenta.
2026 · euros anuales · el ancho de cada banda es proporcional al importe
Cómo se lee esta figura
El mismo recorrido del capítulo anterior, pero visto como un caudal: cuatro estadios y tres desprendimientos.
Los ejesEl ancho de cada banda es proporcional al importe y cada marca vale una cantidad fija de euros. Los hilos que se van por los lados son el dinero que se desprende en ese paso.
OjoSe lee desplazándote: cada párrafo enciende el tramo del dibujo del que habla.
De 46.253 € de coste laboral, 11.253 € son cotización de la empresa, 2.275 € cotización del trabajador y 6.329 € IRPF; llegan 26.397 € netos.
Una marca = 500 € de coste laboral · marcas discontinuas = importe que se desprende
Fuente · TGSS · BOE LIRPF · AEAT
El coste laboral completo
Antes de tu bruto existe una cifra mayor: 46.253 €. Es lo que tu empresa desembolsa por tenerte contratado en 2026.
Se compone de tu salario bruto más la cotización empresarial a la Seguridad Social.
35.000 € + 11.253 € = 46.253 €
Fuente · TGSS — Bases y tipos de cotización
La cotización empresarial
La empresa aporta 32,15 % de tu base de cotización: contingencias comunes, desempleo, FOGASA, formación profesional, accidentes de trabajo y MEI.
Son 11.253 € al año. Forman parte del coste empresarial y no se descuentan del salario bruto del trabajador.
mín(35.000 €, 61.214 €) × 32,15 % = 11.253 €
Fuente · TGSS — Cotización
La cifra del contrato
35.000 € es el salario anual pactado antes de retenciones y cotizaciones del trabajador. Equivale a 2.917 € al mes en 12 pagas o 2.500 € en 14.
A partir de aquí empiezan los descuentos que sí aparecen en la nómina.
La cotización del trabajador
La cotización del trabajador es el 6,50 % de la base: 2.275 € al año. Es la primera deducción visible en la nómina.
El resultado, 32.725 €, es el rendimiento íntegro del trabajo: el punto de partida del IRPF.
35.000 € − 2.275 € = 32.725 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 19
La cifra que realmente se grava
Sobre el rendimiento íntegro se restan 2.000 € de gastos deducibles (art. 19.2.f), sin reducción del art. 20 a tu nivel de renta.
El resultado, 30.725 €, es la base imponible: no es dinero que se te descuente, sino la cifra sobre la que se aplica la escala progresiva.
Además, la tarifa se aplica separadamente a la base y al mínimo personal y familiar (5.550 €); la diferencia determina la cuota íntegra en este cálculo simplificado.
32.725 € − 2.000 € − 0 € = 30.725 €
Fuente · BOE — LIRPF arts. 19, 20 y 56-61
El resultado del cálculo
Aplicada la escala y restado el mínimo, el IRPF final es 6.329 €: un 18,1 % de tu bruto.
De los 46.253 € que costó tu trabajo, llegan 26.397 €: 57,1 % del total.
35.000 € − 2.275 € − 6.329 € = 26.397 €
Fuente · BOE — LIRPF art. 63 (escala)
11.253 €
quedan fuera
de tu bruto.
Es la cotización a cargo de la empresa. No se descuenta de tu salario bruto ni forma parte del líquido de la nómina, pero sí integra el coste laboral y se calcula sobre la base de cotización, topada en 61.214 € en 2026.
El flujo anterior reúne cotizaciones, ajustes de la base e IRPF para reconciliar coste laboral, bruto y renta neta. El capítulo siguiente aísla el IRPF: explica cómo se forma la base, cómo opera la tarifa por tramos y por qué el tipo marginal no coincide con el tipo efectivo aplicado al conjunto del salario.
La escalera
y el acantilado
El IRPF combina varios tipos, no uno solo. Cada tipo se aplica únicamente a la porción de base comprendida en su tramo. Por eso el tipo marginal —el del siguiente euro— y el tipo efectivo —la cuota total dividida por el bruto— responden a preguntas distintas.
2026 · base imponible 30.725 € · la altura de cada columna es su tipo, el ancho su tramo de renta
Cómo se lee esta figura
En qué tramo de la escala termina tu base imponible, y cuánta renta tuya cae en cada uno.
Los ejesCada columna es un tramo: la altura es su tipo, el ancho la renta que cabe. Marcas llenas, renta tuya; huecas, capacidad que no alcanzas.
OjoTerminar «dentro» de un tramo no es pagar ese tipo por todo el sueldo, sólo por la parte que cae ahí.
Cuota íntegra 7.383 € − cuota del mínimo personal y familiar 1.055 € = IRPF 6.329 €
Tramo 19,0 %: 12.450 € dentro, cuota 2.366 €. Tramo 24,0 %: 7.750 € dentro, cuota 1.860 €. Tramo 30,0 %: 10.525 € dentro, cuota 3.158 €. Tramo 37,0 %: 0 € dentro, cuota 0 €
Una marca = 250 € de base imponible · marcas llenas = renta tuya dentro del tramo · marcas huecas = capacidad del tramo que no alcanzas
Fuente · BOE · LIRPF art. 63 · escala combinada
28,0 %
no es lo que pagas
sobre todo tu sueldo.
Dos veces cien euros, mismo tamaño de cuadro: arriba los cien que ya cobras, abajo los cien siguientes
Cómo se lee esta figura
Los cien euros que ya has ganado frente a los cien siguientes, contados uno a uno.
Los ejesCada cuadrado es un euro: lleno, IRPF; hueco, lo que te queda. Arriba, el reparto medio de tu sueldo; abajo, el de los cien siguientes.
OjoMiden igual a propósito: lo que cambia no es cuánto ganas, sino cuánto se lleva cada euro según dónde caiga.
Sobre tu bruto, el IRPF asciende a 6.329 €. Si te subieran el sueldo, el siguiente euro tributaría al 28,0 % — sólo ese euro. Calcula tu subida real en la FIG. 09 ↓
Tipo marginal del IRPF 28,0 %; tipo efectivo 18,1 %.
Cada cuadrado = 1 € · cuadrado lleno = IRPF · cuadrado hueco = renta después del IRPF
Fuente · cálculo propio sobre la escala vigente
En un salario concreto, marginal y efectivo son dos cifras. Al recorrer toda la escala se convierten en dos curvas: su separación muestra cuánto difiere el gravamen aplicado al siguiente euro de la carga media soportada hasta ese punto.
2026 · salario bruto anual · perfil seleccionado · pasa el cursor por la figura para leer cualquier punto
Cómo se lee esta figura
Cómo se separan el marginal y los efectivos a lo largo de toda la escala.
Los ejesHorizontal, el bruto; vertical, el porcentaje. Cada línea se nombra en su extremo; la vertical de puntos es tu sueldo.
OjoLa azul es el euro siguiente; las otras dos, el sueldo entero. Por eso estar «en el tramo del 37 %» no es pagar el 37 %.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el eje
El eje horizontal recorre todos los salarios brutos posibles, de cero a 80.000 €. Para cada uno se calcula una nómina completa con las normas de 2026 y se dibujan tres formas distintas de medir lo mismo. No son alternativas: las tres son ciertas a la vez, y confundirlas es la causa de casi todas las discusiones sobre impuestos.
- Marginal total
Qué pasa con el euro siguiente, no con los que ya has ganado. Si cobraras 1.000 € más al año, no te llegarían 1.000 €: te llegarían 650 € y se irían 350 € entre IRPF y cotización. Ese reparto —35,0 % frente a 65,0 %— es tu tipo marginal, y es el número que decide si compensa una hora extra o un ascenso.
- Efectivo IRPF
Todo el IRPF de un año dividido entre todo el bruto de ese año: 6.329 € ÷ 35.000 € = 18,1 %. No hay ningún tramo que se aplique a tu sueldo entero, así que esta cifra siempre queda por debajo del tipo que aparece en la tabla de la escala.
- Efectivo total
Lo mismo, sumando tu cotización a la Seguridad Social: (6.329 € + 2.275 €) ÷ 35.000 € = 24,6 %. Es la parte de tu bruto que no llega a tu cuenta. No incluye la cotización que paga la empresa: esa vive en el capítulo 05.
Por qué las tres líneas se separan. Con una escala progresiva, cada tramo grava sólo la porción de base que cae dentro de él. La línea azul salta de golpe cada vez que cruzas un tramo —por eso tiene escalones— mientras que las otras dos suben despacio, porque reparten la factura entre todos tus euros, incluidos los primeros, que apenas pagan. La distancia vertical entre ellas es exactamente la confusión que genera decir «estoy en el tramo del 30 %»: ese tipo sólo toca al último euro, mientras que sobre el conjunto del sueldo pagas 18,1 % de IRPF.
Dos detalles que conviene ver en la propia curva: la línea azul no sube siempre — en los salarios bajos tiene un pico, porque al retirarse la reducción del artículo 20 la base crece más deprisa que el sueldo (es la figura siguiente)— y, pasada la base máxima de cotización, deja de crecer por el lado de la Seguridad Social, así que a partir de ahí el marginal lo mueve sólo el IRPF.
A 35.000 €, tipo efectivo IRPF 18,1 %, efectivo total 24,6 %, marginal total 35,0 %.
Cada línea se nombra en su propio extremo · la vertical de puntos es tu salario
Fuente · cálculo propio sobre la escala vigente
En determinados niveles de renta, el marginal puede superar los tipos nominales de la escala. La causa no es un tramo adicional: al aumentar el rendimiento se reduce simultáneamente el beneficio del artículo 20. El siguiente bloque separa ambos efectos.
2026 · eje común: salario bruto anual de 0 a 30.000 € · arriba la reducción en euros, abajo el tipo marginal total (IRPF + SS)
Cómo se lee esta figura
Por qué en los salarios bajos el marginal se dispara: la reducción del art. 20 se retira según sube el sueldo.
Los ejesComparten eje horizontal: la causa queda encima del efecto. Arriba, la reducción en euros; abajo, el marginal punto a punto.
OjoEn la caída, cada euro de más sube el rendimiento y recorta el beneficio: la base crece más de un euro por euro.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el eje
Tu salario (35.000 €) queda por encima de este tramo de la escala: la reducción del art. 20 ya no te afecta y tu tipo marginal total es 35,0 %.
Tipo marginal máximo 88,0 % en 18.600 € de bruto. Reducción máxima 7.302 €.
Una marca = 200 € de bruto · la altura de cada marca es el tipo marginal total en ese punto
La reducción se mantiene hasta 15.800 € de bruto y se agota a partir de 21.200 €. Entre ambos puntos, cada euro adicional aumenta el rendimiento y reduce simultáneamente el beneficio fiscal, por lo que la base imponible crece más de un euro.
Fuente · BOE — LIRPF art. 20 · cálculo propio
Por qué existe el acantilado
- 01 · La zona plana
Por debajo de 14.852 € de rendimiento neto, la reducción del art. 20 está al máximo (7.302 €) y permanece constante dentro de ese intervalo. Cada euro adicional tributa al tipo ordinario del tramo.
- 02 · La retirada
A partir de ese umbral la reducción empieza a disminuir. Por cada euro adicional de rendimiento se reduce una fracción del beneficio, así que la base imponible sube más de un euro por cada euro adicional de rendimiento. El tipo marginal efectivo combina el tipo del tramo con el efecto de la reducción que deja de aplicarse.
- 03 · El suelo
Cuando la reducción llega a cero (19.748 € de rendimiento neto) ya no queda nada que retirar y el tipo marginal vuelve a caer al del tramo ordinario. Por eso el pico tiene forma de escalón y no de rampa.
El caso más extremo de 2026: una subida de 1.000 € sobre 17.750 €
| Aumento del bruto | 1.000 € |
|---|---|
| Disminución de la reducción del art. 20 | −1.636 € |
| Aumento de la base imponible | 2.571 € |
| Aumento del IRPF | −712 € |
| Aumento de cotizaciones | −65 € |
| Aumento de renta neta | 223 € |
Mil euros brutos más dejan 223 € netos: un tipo marginal del 77,7 %. La base sube 2.571 € — 1.571 € más que el propio aumento— porque la reducción que se retira también se grava. Afecta sólo a los euros dentro de esta franja, no a todo el salario.
Hasta aquí, la mecánica: de dónde sale la cuota, qué tipo se aplica a cada parte de la base y cómo la retirada de una reducción eleva temporalmente el marginal efectivo. Ahora podemos medir una cuestión práctica: qué parte de una subida bruta se convierte en renta neta.
2026 · sobre un bruto de 35.000 € · mueve la subida y mira cómo cambia el reparto
Cómo se lee esta figura
Cuánto llega de verdad a tu cuenta de una subida de sueldo, y cuánto se queda por el camino.
Los ejesMueve el importe. El bloque reparte cien euros de esa subida —no de tu sueldo— entre lo que llega y lo que no.
OjoEl marginal de una subida grande es la media de los tramos que atraviesa: no tiene por qué ser el tipo de tu tramo de hoy.
34,6 %
De cada 100 € brutos de más, 65 € llegan a tu cuenta.
| Tu bruto sube | 3.000 € | 35.000 € → 38.000 € |
|---|---|---|
| Cotizaciones de más | − 195 € | 6,5 % de la subida |
| IRPF de más | − 842 € | 28,1 % de la subida |
| Te llega | 1.964 € | 164 € al mes en 12 pagas |
Ese 34,6 % es el tipo marginal combinado para esta subida concreta. Integra el incremento de IRPF, las cotizaciones y —cuando corresponde— la reducción del art. 20 que deja de aplicarse. No debe confundirse con el tipo efectivo calculado sobre el salario completo.
Una subida bruta de 3.000 € deja 1.964 € netos: 842 € van a IRPF y 195 € a cotizaciones.
Un bloque = 1 € de cada 100 € de subida bruta
Fuente · cálculo propio sobre la escala vigente
Este efecto no es un error del cálculo ni una opinión: es la consecuencia aritmética de retirar una reducción al mismo tiempo que sube la renta. Afecta sólo a los euros que caen dentro de la zona de caída, no a todo el salario. Tu tipo efectivo sigue siendo 18,1 %.
Los tramos, mínimos, gastos deducibles y reducciones explican el resultado del ejercicio seleccionado, pero esos parámetros han cambiado con sucesivas reformas. Para compararlos sin mezclar fiscalidad e inflación, el capítulo siguiente mantiene constante el poder adquisitivo del salario y aplica a cada año sus reglas correspondientes.
El mismo sueldo,
quince años
Para comparar ejercicios aislamos la inflación: en cada año usamos el salario nominal equivalente a 35.000 € de 2026. Así, cualquier diferencia en el resultado procede de los parámetros fiscales y de cotización aplicables en cada fecha, no de comparar euros con distinto poder de compra.
−1.075 €
Con el mismo poder adquisitivo, 2016 dejaba 27.472 € netos reales y 2026 deja 26.397 €. La diferencia no viene de ganar menos, sino de cómo han cambiado la escala, las cotizaciones, los mínimos y las reducciones.
35.000 € constantes de 2026 · cada barra mide lo que ese año dejaba de más o de menos que 2026 · pulsa un año para llevar la publicación a él
Cómo se lee esta figura
Qué te habría dejado el mismo poder de compra bajo las normas de cada uno de los quince años.
Los ejesUna fila por año. La vertical es el neto del último ejercicio: a la derecha, los que dejaban más; a la izquierda, los que dejaban menos. Pulsa un año para llevar el informe a él.
OjoEl bruto se reexpresa en euros de cada año: lo que cambia de fila a fila no es tu sueldo, es la fiscalidad.
Pulsa cualquier año para leer el resto del informe con su fiscalidad. Tu poder adquisitivo se mantiene: 35.000 € de 2026 equivalen a 26.736 € de 2012.
2012: 26.872 €; 2013: 26.860 €; 2014: 26.899 €; 2015: 27.430 €; 2016: 27.472 €; 2017: 27.422 €; 2018: 27.369 €; 2019: 27.334 €; 2020: 27.356 €; 2021: 27.087 €; 2022: 26.864 €; 2023: 26.721 €; 2024: 26.613 €; 2025: 26.506 €; 2026: 26.397 €
La vertical es el neto de 2026 · a la derecha, años que dejaban más · a la izquierda, años que dejaban menos · las dos últimas columnas son el tipo efectivo de IRPF y la cuña fiscal
Al elegir un año se mantiene tu poder adquisitivo: el bruto se reexpresa en euros de ese año, por eso las cifras de esta figura no se mueven al cambiar de año.
Fuente · cálculo propio · IPC INE
La figura anterior compara la renta neta. Esta separa IRPF y cotización del trabajador mediante unidades contables: la distancia entre dos ejercicios puede leerse en importes y no sólo como diferencia entre longitudes.
35.000 € constantes de 2026 · una ficha = 250 € · sólo lo que sale de tu nómina: IRPF y cotización del trabajador
Cómo se lee esta figura
Lo que separa a dos años, contado en fichas en vez de en porcentajes.
Los ejesCada ficha vale una cantidad fija y van de cinco en cinco. Las oscuras son IRPF; las verdes, tu cotización.
OjoSólo cuenta lo que sale de tu nómina: la cotización de la empresa no está aquí.
2012: 8.128 €; 2013: 8.140 €; 2014: 8.101 €; 2015: 7.570 €; 2016: 7.528 €; 2017: 7.578 €; 2018: 7.631 €; 2019: 7.666 €; 2020: 7.644 €; 2021: 7.913 €; 2022: 8.136 €; 2023: 8.279 €; 2024: 8.387 €; 2025: 8.494 €; 2026: 8.604 €
Fichas oscuras = IRPF · fichas verdes = cotización del trabajador · van de cinco en cinco · la unidad se ajusta al nivel salarial para reservar las columnas de año y total
No incluye la cotización que paga la empresa, que no aparece como descuento en la nómina aunque forme parte del coste laboral; esa parte se mide en el capítulo 05. Las fichas son una cuantización visual: por el redondeo, la fila puede diferir del total exacto en menos de 250 €.
Fuente · cálculo propio · IPC INE
La serie ordena quince años, pero ordenar no es medir. Para saber qué separa de verdad a un ejercicio de otro hay que ponerlos uno al lado del otro y bajar al detalle: cuánto IRPF, cuánta cotización, cuánto neto.
35.000 € constantes de 2026 pasados por la fiscalidad de cada año · elige los dos años que quieras comparar
Cómo se lee esta figura
Dos ejercicios uno al lado del otro, concepto a concepto, desde el mismo poder adquisitivo.
Los ejesElige los dos años arriba. Todas las cifras van en euros de hoy, así que se comparan sin corregir nada.
OjoEs la misma persona con el mismo sueldo real en dos sistemas distintos, no dos personas.
−366 €
es lo que 2025 deja frente a 2012, en euros de 2026 y a igualdad de poder adquisitivo.
| Concepto | 2012 | 2025 | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Bruto nominal equivalente | 26.736 € | 33.981 € | — |
| Neto real (€ de 2026) | 26.872 € | 26.506 € | −366 € |
| IRPF pagado (€ de 2026) | 5.906 € | 6.226 € | −320 € |
| Cotizaciones (€ de 2026) | 2.223 € | 2.268 € | −45 € |
| Tipo efectivo IRPF | 16,9 % | 17,8 % | — |
| Tipo efectivo total | 23,2 % | 24,3 % | — |
| Tipo marginal total | 34,0 % | 35,0 % | — |
| Cuña fiscal | 41,6 % | 42,7 % | — |
En 2012 el neto real era 26.872 € y en 2025 26.506 €.
Todas las cifras monetarias están en euros de 2026 para que sean comparables
Fuente · cálculo propio · IPC INE
Hasta aquí hemos mantenido fijo un nivel salarial. El atlas amplía la comparación a toda la escala: permite comprobar si una reforma produce el mismo efecto relativo en rentas bajas, medias y altas, o si las curvas se cruzan.
Euros constantes de 2026 · perfil estándar: individual, sin hijos, escala estatal
Cómo se lee esta figura
El neto real de toda la escala salarial, no sólo el tuyo, dibujado una vez por año.
Los ejesHorizontal, el bruto; vertical, el neto en euros constantes. Cada curva es un año: el elegido en verde, el resto de contexto.
OjoSirve para ver si una reforma afectó igual a rentas bajas, medias y altas, o si las curvas se cruzan.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el eje
Selecciona los años que quieres destacar; el año en curso (2026) se dibuja siempre. El botón de descarga exporta los años seleccionados.
Curvas de salario neto para 15 años entre 0 € y 100.000 € de bruto.
Año en curso en verde · años comparados en gris oscuro · contexto en gris · al pasar el cursor, la lectura se ordena de mayor a menor
Fuente · cálculo propio sobre parámetros BOE · IPC INE
Supuesto: tu salario crece cada año justo lo que el IPC, así que tu poder adquisitivo nunca cambia · euros constantes de 2012 · perfil seleccionado
Cómo se lee esta figura
Qué pasa si tu sueldo sube justo lo que el IPC: tu poder de compra no cambia, el impuesto sí.
Los ejesContinua, con las reglas aprobadas de verdad. Discontinua, el mismo caso con los umbrales indexados al IPC. La distancia es el efecto.
OjoNo es una subida votada por nadie: es no mover los números de la ley mientras los precios se mueven.
Deflactar una cifra significa expresarla en euros de un mismo año para eliminar el efecto de los precios. En política tributaria, deflactar o indexar la tarifa significa actualizar con la inflación los importes nominales que delimitan tramos, mínimos, reducciones y deducciones. No cambia los tipos legales: evita que una subida salarial que sólo compensa el IPC desplace por sí sola al contribuyente hacia umbrales fiscales más altos en términos reales.
La línea de referencia conserva, en euros constantes de 2012, el resultado fiscal del año inicial. La distancia respecto a la línea observada mide el efecto conjunto de no indexar todos los parámetros y de las reformas aprobadas después; no permite asignar la diferencia a una única norma sin descomponerla.
Sumando las diferencias anuales desde 2012, la separación acumulada es de 1.624 € en euros constantes de 2012. Es una magnitud contrafactual: compara el sistema aplicado cada año con una indexación integral, sin afirmar que ese importe constituya una deuda, una cuota adicional concreta o el efecto de una sola reforma.
Entre 2012 y 2026 el neto real pasa de 20.527 € a 20.164 € manteniendo el poder adquisitivo.
Línea continua = resultado con las reglas aprobadas en cada ejercicio · línea discontinua = referencia con todos los umbrales monetarios indexados al IPC
La comparación mantiene constantes el poder adquisitivo y el perfil. No atribuye intención ni valora el resultado: cuantifica únicamente la diferencia entre las reglas vigentes y una referencia de indexación completa.
Fuente · cálculo propio sobre parámetros de la LIRPF publicados en el BOE · IPC del INE
Euros nominales de cada año · eje horizontal: rendimiento neto previo · eje vertical: reducción aplicable
Cómo se lee esta figura
Cómo se ha reescrito la reducción del artículo 20 en quince años.
Los ejesHorizontal, el rendimiento neto previo; vertical, la reducción. Cada curva es la redacción vigente en un año, nombrada en su extremo.
OjoLa caída de cada curva marca el acantilado de ese año: donde la reducción se retira.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el eje
2012: máximo 4.080 €; 2015: máximo 3.700 €; 2019: máximo 5.565 €; 2023: máximo 6.498 €; 2024: máximo 7.302 €; 2026: máximo 7.302 €
Cada curva se nombra en su propio extremo · la caída de cada una es el tramo donde aparece el acantilado de ese año
En euros nominales se observan las cuantías y umbrales legales de cada ejercicio, sin corregir el nivel de precios.
Fuente · BOE — LIRPF art. 20, redacciones sucesivas
Cada figura anterior ha medido un año, o un sueldo. Esta recorre los quince ejercicios a la vez, con una línea por cada altura de la escala y el mismo poder adquisitivo en todas ellas: lo único que la mueve es la fiscalidad. El par de años que elijas no recorta la serie, marca el tramo que se mide.
Los quince ejercicios completos · cada línea es una altura fija de la escala, en euros constantes de 2026 · la altura es el tipo efectivo total
Cómo se lee esta figura
¿Se lleva hoy el sistema más que antes por el mismo poder de compra? Para nueve alturas de la escala a la vez.
Los ejesHorizontal, los quince años; vertical, el tipo efectivo total. Cada línea es un nivel fijo de sueldo, en euros de cada año para que su poder de compra no cambie.
OjoSi el poder de compra no cambia, sólo la fiscalidad mueve una línea. Los años elegidos marcan el tramo que se mide a la derecha.
15.000 €: 7,5 % en 2012 → 6,5 % en 2025. 20.000 €: 16,9 % en 2012 → 14,3 % en 2025. 25.000 €: 19,4 % en 2012 → 20,2 % en 2025. 30.000 €: 21,4 % en 2012 → 22,6 % en 2025. 40.000 €: 24,6 % en 2012 → 25,6 % en 2025. 50.000 €: 26,6 % en 2012 → 28,5 % en 2025. 70.000 €: 30,5 % en 2012 → 31,8 % en 2025. 100.000 €: 35,0 % en 2012 → 35,8 % en 2025. 150.000 €: 39,0 % en 2012 → 38,9 % en 2025
Una línea que sube es más presión fiscal sobre el mismo poder de compra; una que baja, menos · las dos verticales son los años que has elegido comparar · la línea verde es la altura más cercana a tu sueldo
El tipo efectivo total incluye IRPF y cotización del trabajador sobre el salario bruto, con el perfil que tengas seleccionado. Los nueve niveles son cortes fijos elegidos para cubrir la escala, no percentiles ni casos representativos, y por eso la figura compara fiscalidades, no personas. El selector no recorta la serie: elige el tramo que se mide en la columna de la derecha.
Fuente · cálculo propio con los parámetros de cada año · IPC INE para reexpresar los niveles
La figura anterior sigue nueve alturas de la escala. Esta las pone todas: quince ejercicios y cien niveles de renta, con el par A–B resaltado. El color representa una única magnitud fiscal y permite localizar periodos o tramos que se apartan del patrón general.
15 ejercicios × 101 niveles de renta · euros constantes de 2026 · cada celda es sólo IRPF sobre el bruto
Cómo se lee esta figura
Los quince años y los cien niveles de renta a la vez, en una sola imagen.
Los ejesUna fila por año, una columna por nivel de sueldo con el mismo poder de compra. Cuanto más oscura la celda, mayor la carga.
OjoSirve para localizar manchas: periodos o tramos que se salen del patrón. Para medir, la figura anterior es más precisa.
2012: de 0,0 % a 31,7 %; 2013: de 0,0 % a 31,7 %; 2014: de 0,0 % a 31,5 %; 2015: de 0,0 % a 29,6 %; 2016: de 0,0 % a 29,0 %; 2017: de 0,0 % a 29,2 %; 2018: de 0,0 % a 29,4 %; 2019: de 0,0 % a 29,3 %; 2020: de 0,0 % a 29,3 %; 2021: de 0,0 % a 30,2 %; 2022: de 0,0 % a 31,0 %; 2023: de 0,0 % a 31,3 %; 2024: de 0,0 % a 31,5 %; 2025: de 0,0 % a 31,8 %; 2026: de 0,0 % a 32,1 %
Una fila es un año · cada columna mantiene el mismo poder adquisitivo · una celda más oscura indica una carga efectiva mayor
Leer una columna de arriba abajo mantiene constante el salario real y cambia únicamente el ejercicio fiscal. Las discontinuidades suelen coincidir con reformas; los cambios graduales entre ellas pueden reflejar inflación e indexación parcial de parámetros.
Fuente · cálculo propio sobre parámetros BOE · IPC INE
Todo el capítulo mide en euros constantes, que es lo correcto y a la vez una abstracción: el IPC general mezcla la vivienda con los electrodomésticos. La última figura cambia el denominador por algo que se puede señalar con el dedo y cuenta cuántos caben en el mismo sueldo.
35.000 € constantes de 2026 · m² de vivienda que compra tu neto de un año · precio medio del metro cuadrado en venta, diciembre de cada año
Cómo se lee esta figura
El mismo sueldo medido en cosas que se pueden señalar, en vez de en euros constantes.
Los ejesUna fila por año. Cada figura es una unidad —un m², un mes de alquiler, una mensualidad del SMI— y se cuentan las que caben en tu neto.
OjoCada fila se mueve por dos motivos: lo que te dejó la fiscalidad y lo que costaba esa cosa ese año. No todo el cambio es fiscal.
2012: 11,4; 2025: 9,4; diferencia: -2,0.
Están los 14 ejercicios · azul = año A, verde = año B, gris = el resto · cada figura es un metro cuadrado · van de cinco en cinco para poder contarlas
Cada fila se mueve por dos motivos a la vez: lo que la fiscalidad dejó en tu bolsillo ese año y lo que costaba esa cosa ese año. El sueldo de partida es siempre el mismo en poder adquisitivo general; lo que cambia es el precio relativo de lo que compras. La serie llega hasta 2025 porque es el último ejercicio cerrado con precios publicados.
Fuente · idealista — informes de precio de vivienda (valores de diciembre) · cálculo propio
Hasta aquí el denominador ha sido el salario bruto equivalente. La cuña fiscal cambia el punto de vista y toma como base el coste laboral total. Esa definición permite reunir IRPF y cotizaciones en una sola proporción y compararla con el supuesto estandarizado que publica la OCDE, sin confundirlo con el caso personal calculado en este informe.
De cada 100 €
de coste laboral
La cuña fiscal mide la diferencia entre el coste laboral total y la renta neta. La expresamos sobre cien euros para separar sus componentes y para comparar el mismo indicador, con una metodología homogénea, entre países.
2026 · sobre el coste laboral total (46.253 €) · un bloque = 1 €
Cómo se lee esta figura
Los cien euros que cuesta tu puesto de trabajo, repartidos entre los cuatro sitios a los que van.
Los ejesCada bloque es un euro de cada cien. Al desplazarte, los mismos cien bloques se separan en sus cuatro destinos y luego se señala uno a uno, con su cifra.
OjoNada aparece ni desaparece: son siempre los mismos cien bloques moviéndose, así que puedes seguir un euro concreto desde el montón inicial hasta su destino.
Renta neta: 57 de cada 100; IRPF: 14 de cada 100; SS trabajador: 5 de cada 100; SS empresa: 24 de cada 100
Un bloque = 1 € de cada 100 · Renta neta 57 + IRPF 14 + SS trabajador 5 + SS empresa 24 = 100
Fuente · TGSS · AEAT · cálculo propio
Cien bloques. Cada uno es un euro de los cien que cuesta tu puesto de trabajo: no lo que cobras, lo que cuestas. Es la única unidad de este capítulo.
No todos van al mismo sitio. Los mismos cien bloques, separados por destino: lo que llega a tu cuenta y las tres cosas que se quedan por el camino.
24 € de cada cien corresponden a la cotización de la empresa a la Seguridad Social. No forman parte del salario bruto ni aparecen como descuento del trabajador. En este supuesto son 11.253 € al año.
5 € corresponden a la cotización del trabajador. Figuran en la nómina como descuento y, en este supuesto, suman 2.275 € al año.
14 € corresponden a la retención estimada de IRPF. Su importe depende de la renta y de las circunstancias incluidas en el cálculo; la liquidación definitiva se regulariza en la declaración. Aquí son 6.329 € al año.
57 € de cada cien constituyen la renta neta estimada: 26.397 € al año. La diferencia entre el coste laboral y esta cuantía es la cuña fiscal.
42,9 %
Es tu cuña fiscal sobre el coste laboral total: la suma de IRPF y cotizaciones en este supuesto. En la medida estandarizada de la OCDE, España se sitúa en el 41,4 % y la media de la OCDE en el 35,1 %.
Una proporción del 42,9 % necesita una referencia para interpretarse. La OCDE publica una cuña calculada con un supuesto estandarizado común para sus países miembros. Ese dato permite comparación internacional, pero no sustituye al resultado personalizado de esta página, cuyo salario y perfil pueden ser distintos.
Taxing Wages 2026 · datos 2025 · Persona soltera, sin hijos, al 100% del salario medio nacional · cada fila son 100 € de coste laboral
Cómo se lee esta figura
La misma medida calculada igual para treinta y ocho países, que es la única forma de saber si la cuña española es mucho o poco.
Los ejesCada fila son cien euros de coste laboral en un país. La parte clara es lo que llega al trabajador; las tres oscuras son IRPF, cotización del trabajador y cotización de la empresa.
OjoEs un caso estandarizado —soltero, sin hijos, al salario medio de cada país—, no tu caso. Compara sistemas fiscales, no personas.
España reparte su cuña de una forma muy característica: un IRPF comparativamente bajo (13,1 % frente al 13,4 % de media) y una cotización del trabajador más baja todavía (5,0 % frente al 8,1 %), compensadas por una cotización empresarial muy alta (23,4 % frente al 13,5 %). Por eso una lectura limitada a la nómina muestra una carga menor que la medida sobre el puesto de trabajo. En la carga que soporta directamente el trabajador sobre su bruto (tabla 1.3), España marca 23,5 % frente al 25,1 % de media.
Colombia: llegan 100 de cada 100; Chile: llegan 93 de cada 100; Nueva Zelanda: llegan 79 de cada 100; México: llegan 78 de cada 100; Suiza: llegan 77 de cada 100; Corea: llegan 75 de cada 100; Israel: llegan 74 de cada 100; Costa Rica: llegan 72 de cada 100; Australia: llegan 72 de cada 100; Estados Unidos: llegan 70 de cada 100; Islandia: llegan 69 de cada 100; Canadá: llegan 68 de cada 100; Reino Unido: llegan 68 de cada 100; Irlanda: llegan 67 de cada 100; Japón: llegan 67 de cada 100; Polonia: llegan 65 de cada 100; Dinamarca: llegan 64 de cada 100; Países Bajos: llegan 64 de cada 100; Noruega: llegan 64 de cada 100; Grecia: llegan 61 de cada 100; Portugal: llegan 61 de cada 100; Lituania: llegan 60 de cada 100; Letonia: llegan 60 de cada 100; Luxemburgo: llegan 60 de cada 100; Türkiye: llegan 60 de cada 100; Suecia: llegan 59 de cada 100; Chequia: llegan 59 de cada 100; Hungría: llegan 59 de cada 100; España: llegan 59 de cada 100; Finlandia: llegan 58 de cada 100; Estonia: llegan 57 de cada 100; República Eslovaca: llegan 57 de cada 100; Eslovenia: llegan 55 de cada 100; Italia: llegan 54 de cada 100; Austria: llegan 53 de cada 100; Francia: llegan 53 de cada 100; Alemania: llegan 51 de cada 100; Bélgica: llegan 48 de cada 100
Cada barra suma 100 € · la parte clara es lo que llega al trabajador · las tres oscuras son IRPF, cotización del trabajador y cotización de la empresa
Supuesto estandarizado —persona soltera, sin hijos, con el salario medio de su país— que no incluye IVA ni otros impuestos indirectos. Sirve para situar a España, no para calcular tu nómina.
Fuente · OCDE Taxing Wages 2026, tabla 1.2
La comparación internacional mantiene fijo un hogar tipo; no indica en qué parte de la distribución salarial se encuentra el sueldo seleccionado. El capítulo siguiente cambia de fuente y de pregunta: utiliza la Encuesta Anual de Estructura Salarial del INE para situar el bruto entre los salarios observados en España.
Tu posición en la
distribución salarial
Dejamos el cálculo fiscal y pasamos a la distribución salarial. El percentil sitúa tu bruto entre los asalariados: indica qué proporción cobra menos, pero no mide patrimonio, renta del hogar ni bienestar económico.
67 DE 100
Es tu percentil en 2026: ganas más que 67 de cada 100 asalariados. La mediana está en 26.090 € — la mitad de los asalariados cobra menos que eso.
2026 frente a 2012 · distribución estimada de la ganancia bruta anual · euros corrientes de cada año
Cómo se lee esta figura
Cómo se reparten los salarios en España, y en qué punto del reparto caes tú.
Los ejesHorizontal, el salario bruto anual. El área bajo la curva es cuántos asalariados hay en cada nivel: donde la curva es alta, hay mucha gente. La marca verde eres tú.
OjoLa curva tiene una cola larga hacia la derecha, así que la media queda bastante por encima de la mediana. Por eso la mediana describe mejor lo que cobra la gente normal.
Rueda o pellizca sobre la figura para ampliar el eje
Mediana 26.090 €, media 31.461 €, P10 12.800 €, P90 55.930 € en 2026.
El área es la densidad de trabajadores en cada nivel de salario · la marca verde eres tú
La curva es un ajuste log-normal calibrado con los percentiles publicados: reproduce la forma del reparto, no el censo exacto de cada tramo.
Fuente · INE · EAES tabla 28191 · ajuste log-normal propio
La curva representa la concentración de salarios en distintos niveles. El percentil añade la posición relativa del salario seleccionado: un número entre uno y cien que resume cuántos salarios observados quedan por debajo.
2026 · percentiles publicados de la ganancia bruta anual · una marca = 500 €
Cómo se lee esta figura
La misma distribución leída por percentiles: qué sueldo deja por debajo a cada porcentaje de asalariados.
Los ejesUna marca vale una cantidad fija de euros. La vertical verde es tu salario, y el número que la acompaña es cuántos de cada cien cobran menos que tú.
OjoEl percentil mide salario bruto entre asalariados. No mide patrimonio, ni renta del hogar, ni bienestar.
P10: 12.800 €; P25: 18.593 €; Mediana: 26.090 €; Media: 31.461 €; P75: 39.374 €; P90: 55.930 €
Una marca = 500 € · la línea vertical verde es tu salario
Los valores de 2026 son proyección propia sobre el último dato publicado (2024).
Fuente · INE · EAES tabla 28191
2026 · cada punto es una milésima de los asalariados · cuanto más alto el montón, más gente cobra ese sueldo
Cómo se lee esta figura
La distribución entera contada en personas: mil puntos colocados por su sueldo.
Los ejesLos puntos se apilan cuando coinciden, así que la altura del montón es cuánta gente cobra ese sueldo. No hay eje vertical: la forma es el dato. El punto verde eres tú.
OjoLos escalones salen de interpolar entre los cinco percentiles publicados, no de la realidad. Los que pasan de 100.000 € van contados aparte, a la derecha.
P10: 12.800 €; MEDIANA: 26.090 €; P90: 55.930 €; Por encima de 100.000 €: 45 de cada 1.000
Los puntos se apilan cuando coinciden: la altura del montón es cuánta gente cobra ese sueldo · el punto verde eres tú · los escalones son de la interpolación entre los cinco percentiles publicados, no de la realidad
El eje llega hasta 100.000 €; los 45 de cada mil que cobran más van contados aparte, a la derecha, para no aplastarlos contra el margen. El INE no publica P95 ni P99 en esta tabla, así que por encima del percentil 90 la curva es una extrapolación suave, no dato censal.
Fuente · INE — Encuesta Anual de Estructura Salarial, tabla 28191
Una observación aislada no muestra cómo evoluciona la posición relativa. La figura repite la distribución durante quince años y permite distinguir entre el cambio del salario seleccionado y el desplazamiento del conjunto de salarios.
Euros constantes de 2026 · banda P10–P90, cuartiles y mediana · pulsa un año para llevar la publicación a él
Cómo se lee esta figura
Cómo se ha desplazado la escala salarial entera en quince años, no sólo tu sueldo.
Los ejesCada año lleva una banda clara (percentiles 10 a 90), una oscura (25 a 75) y la mediana. Todo en euros de hoy. Los puntos verdes son tu sueldo llevado a cada año con el IPC.
OjoSi tu sueldo sube como el IPC pero la escala sube más, bajas de posición sin perder poder adquisitivo. Son dos cosas distintas.
La media —los puntos azules— va siempre por encima de la mediana porque los salarios más altos tiran de ella hacia arriba; la mediana, en cambio, parte la población exactamente por la mitad. Los puntos verdes son tu salario llevado a cada año con el IPC: el mismo poder adquisitivo que tienes hoy, expresado en los euros de aquel año. Sirve para situar un mismo poder adquisitivo dentro de la distribución observada en cada ejercicio.
En euros constantes tu línea es plana por construcción: mantiene el mismo poder adquisitivo. Los cambios de las bandas describen la evolución de la distribución. El desplazamiento de su parte baja coincide con las revisiones del SMI, aunque esta figura por sí sola no identifica causalidad.
2012: mediana 24.927 €; 2013: mediana 24.837 €; 2014: mediana 25.397 €; 2015: mediana 25.664 €; 2016: mediana 25.216 €; 2017: mediana 25.452 €; 2018: mediana 25.465 €; 2019: mediana 25.606 €; 2020: mediana 26.454 €; 2021: mediana 25.693 €; 2022: mediana 25.143 €; 2023: mediana 25.440 €; 2024: mediana 25.964 €; 2025: mediana 26.040 €; 2026: mediana 26.090 €
Banda clara = del percentil 10 al 90 · banda oscura = del 25 al 75 · línea continua = mediana · línea de puntos azul = media · puntos verdes = tu salario llevado a cada año con el IPC
Los años posteriores a 2024 son proyección propia, no dato publicado.
Fuente · INE · EAES tabla 28191
Siguiendo el IPC desde 2018, tu posición relativa se mantendría prácticamente igual.
La posición salarial no determina por sí sola la aportación fiscal. La figura siguiente combina, para cada tramo estimado, masa salarial y tipo efectivo calculado. La superficie resultante aproxima su peso relativo en el IRPF y la cotización del trabajador bajo un perfil común; no es una tabulación observada de la Agencia Tributaria.
2026 · ancho = masa salarial estimada del tramo · altura = tipo efectivo calculado · área = participación estimada en IRPF y cotización del trabajador
Cómo se lee esta figura
De qué parte de la escala salarial sale lo que se recauda sobre las nóminas.
Los ejesVeinte grupos de cinco percentiles. El ancho es la masa salarial que cobra el grupo; la altura, su tipo efectivo. Como recaudación es masa por tipo, el área de cada bloque es su aportación.
OjoEs un modelo: aplica el mismo perfil a todos los tramos, así que no es la recaudación real. El último grupo descansa sobre la extrapolación de la cola alta.
- 1 · Datos observadosP10, P25, P50, media, P75 y P90 del INE.
- 2 · InterpolaciónUn salario central para cada grupo de cinco percentiles.
- 3 · Cálculo fiscalIRPF y cotización del trabajador con un perfil común.
- 4 · NormalizaciónCuota de masa salarial y de recaudación estimada.
Con un salario de 35.000 €, el modelo te sitúa en torno al percentil 67. El área compara la aportación estimada de grupos con igual número de asalariados; no permite identificar contribuyentes ni sustituye una tabulación de recaudación observada de la AEAT.
Percentil 0-5: tipo 6,5 %, aporta 0,1 %. Percentil 5-10: tipo 6,5 %, aporta 0,3 %. Percentil 10-15: tipo 6,5 %, aporta 0,5 %. Percentil 15-20: tipo 6,5 %, aporta 0,6 %. Percentil 20-25: tipo 8,6 %, aporta 0,8 %. Percentil 25-30: tipo 14,2 %, aporta 1,5 %. Percentil 30-35: tipo 16,7 %, aporta 1,9 %. Percentil 35-40: tipo 18,9 %, aporta 2,4 %. Percentil 40-45: tipo 19,9 %, aporta 2,7 %. Percentil 45-50: tipo 20,8 %, aporta 2,9 %. Percentil 50-55: tipo 21,8 %, aporta 3,3 %. Percentil 55-60: tipo 22,9 %, aporta 3,9 %. Percentil 60-65: tipo 23,9 %, aporta 4,4 %. Percentil 65-70: tipo 24,7 %, aporta 4,9 %. Percentil 70-75: tipo 25,4 %, aporta 5,4 %. Percentil 75-80: tipo 26,6 %, aporta 6,3 %. Percentil 80-85: tipo 28,3 %, aporta 7,5 %. Percentil 85-90: tipo 29,6 %, aporta 8,8 %. Percentil 90-95: tipo 32,7 %, aporta 13,2 %. Percentil 95-100: tipo 38,4 %, aporta 28,7 %
Veinte grupos del mismo tamaño, cinco percentiles cada uno · el área combina salario representativo y carga efectiva calculada · tu grupo va en verde
No es una estadística observada de recaudación por percentil. El INE publica seis referencias salariales —P10, P25, mediana, media, P75 y P90—, no veinte grupos completos. La figura interpola un salario representativo para cada grupo de cinco percentiles y le aplica el mismo perfil fiscal seleccionado. La cola superior a P90 se extrapola y es la parte con mayor incertidumbre.
Salarios · INE, EAES tabla 28191 · reglas fiscales · AEAT, BOE y TGSS · interpolación y cálculo propios
La distribución termina aquí: responde dónde está tu salario. El capítulo siguiente no continúa esta escala ni describe tu percentil; cambia de objeto y estudia, de forma agregada, cómo se distribuye el gasto público por funciones.
Cómo se distribuye
el gasto público
Este capítulo cambia del cálculo individual a la contabilidad nacional. La clasificación COFOG ordena el gasto consolidado de las administraciones según su finalidad. Para hacer comparable esa estructura con el caso anterior, aplicamos sus porcentajes a la cuña fiscal calculada; el resultado es una correspondencia hipotética, no el seguimiento de unos euros concretos desde la nómina hasta una partida presupuestaria.
2026 · correspondencia proporcional de tu cuña fiscal con el gasto público consolidado · clasificación funcional COFOG de 2023
Cómo se lee esta figura
A dónde iría tu aportación si se repartiera igual que se reparte el gasto público.
Los ejesDos afluentes —cotizaciones e IRPF— desembocan en una caja común, y la caja se abre en las funciones del gasto. El ancho de cada cinta es su parte. Arriba se cambia la unidad.
OjoEl presupuesto no está afectado: ningún impuesto financia una función concreta. No dice a dónde fue tu dinero, sino cómo se repartiría si siguiera el reparto del gasto.
Tu sueldo bruto de 35.000 € le cuesta a tu empresa 46.253 €, y 19.856 € de esa cifra no llegan a tu cuenta. Repartidos como se reparte el gasto público, la partida más grande con diferencia son las pensiones de jubilación: 4.466 € al año, 372 € al mes. A sanidad le corresponden 2.876 € y a educación 1.838 €.
Pensiones de jubilación: 4.466 € (22,5 %). Enfermedad e incapacidad: 1.165 € (5,9 %). Viudedad y orfandad: 981 € (4,9 %). Desempleo: 671 € (3,4 %). Familia e hijos: 428 € (2,2 %). Exclusión social: 296 € (1,5 %). Otras prestaciones: 74 € (0,4 %). Sanidad: 2.876 € (14,5 %). Educación: 1.838 € (9,3 %). Orden público y justicia: 800 € (4,0 %). Ocio, cultura y religión: 546 € (2,8 %). Medio ambiente: 427 € (2,1 %). Defensa: 408 € (2,1 %). Vivienda y urbanismo: 223 € (1,1 %). Servicios generales: 2.472 € (12,5 %). Asuntos económicos: 2.186 € (11,0 %)
Dos afluentes —cotizaciones e IRPF— desembocan en una caja común · el ancho de cada cinta es su parte del gasto · los días se cuentan sobre 220 jornadas laborables
Los ingresos públicos se integran, con las excepciones previstas legalmente, en recursos que no permiten atribuir cada euro de IRPF a una función concreta. Las cotizaciones tienen una relación específica con el sistema contributivo, pero tampoco reproducen el reparto general de COFOG. La figura aplica una regla proporcional común para comparar escalas; no describe trazabilidad presupuestaria.
Fuente · IGAE · clasificación funcional del gasto de las AAPP (COFOG) · Eurostat · manual COFOG
La figura anterior expresa una proporción en euros. El calendario conserva esa misma proporción y la multiplica por los días del año. La fecha resultante es sólo una frontera gráfica: no indica que antes de ella se trabaje para una institución y después para uno mismo, ni coincide con fechas de retención, ingreso o devengo.
Conversión proporcional: cuña fiscal × días del año · la fecha de corte convencional es el 7 de junio
Cómo se lee esta figura
Cuántos días del año trabajas para el sistema antes de empezar a cobrar para ti.
Los ejesCada casilla es un día del año. Las llenas equivalen a la cuña fiscal; las vacías, a renta neta. Los colores aplican el reparto del gasto de la figura anterior.
OjoEs una equivalencia proporcional, no un calendario de pagos: los impuestos no se devengan así, y la fecha sale de ordenar una proporción desde el 1 de enero.
1 · ProporciónSe divide la suma de IRPF y cotizaciones entre el coste laboral total.
2 · ConversiónEsa proporción se multiplica por 365; el resultado son 157 días equivalentes.
3 · ClasificaciónLos días llenos se distribuyen según el gasto agregado COFOG, sin atribuir impuestos concretos a partidas concretas.
La cuña representa 157 días equivalentes y la renta neta 208. El corte convencional cae el 7 de junio.
Casilla llena = un día equivalente a la cuña fiscal · casilla vacía = un día equivalente a renta neta · los colores aplican el reparto COFOG de 2023
Es una equivalencia temporal, no un calendario fiscal oficial. No indica cuándo se devengan o pagan los impuestos, cuándo se percibe el salario ni a qué partida se destina un ingreso concreto. La fecha depende únicamente de ordenar desde el 1 de enero una proporción que, en la realidad, se genera durante todo el año.
Fuente · IGAE · gasto de las AAPP por funciones (COFOG) · Eurostat · metodología COFOG/SEC 2010 · cálculo propio
COFOG clasifica el gasto por finalidad, pero no describe por sí sola cómo se financia cada ejercicio. El déficit mide la diferencia entre ingresos y gastos en un periodo; la deuda es un saldo acumulado y puede variar además por operaciones financieras y ajustes. El capítulo siguiente presenta ese saldo en euros, euros constantes, por habitante y como porcentaje del PIB.
La deuda pública,
en varias escalas
El saldo puede expresarse en euros corrientes, en euros de poder adquisitivo comparable, por habitante o como proporción del PIB. Son lecturas complementarias de una misma serie; ninguna determina por sí sola su sostenibilidad.
Saldo, escala y capacidad de pago
La deuda pública registra obligaciones acumuladas de las administraciones. Su variación anual está relacionada con el déficit, pero no coincide necesariamente con él: también intervienen ajustes de valoración y operaciones financieras.
Los euros nominales describen el saldo publicado en cada año. Los euros reales de 2026 corrigen esos importes por inflación para hacerlos comparables en poder adquisitivo. La ratio sobre el PIB añade una referencia al tamaño de la economía; la cifra por habitante sólo cambia la escala y no constituye una obligación personal.
La serie observada llega hasta 2025. El valor de 2026 que mantiene la continuidad temporal de la publicación es una estimación incluida en FiscalScope y se identifica como tal; no debe citarse como cierre anual publicado por el Banco de España.
España · 2012—2025 observado · 2026 estimado · euros corrientes · selecciona una magnitud para evitar superponer unidades distintas
Cómo se lee esta figura
Cuánta deuda pública acumula España, año a año, y cuánto pesa sobre el tamaño de su economía.
Los ejesUna marca por año, con su línea vertical hasta el cero. En verde, el año que tienes seleccionado. Pasa el cursor para inspeccionar cualquier ejercicio.
OjoElige una magnitud cada vez. Total, por habitante y porcentaje del PIB miden cosas distintas y superponerlas engaña al ojo.
2012: 890 mM €; 2013: 979 mM €; 2014: 1041 mM €; 2015: 1073 mM €; 2016: 1107 mM €; 2017: 1145 mM €; 2018: 1173 mM €; 2019: 1188 mM €; 2020: 1346 mM €; 2021: 1428 mM €; 2022: 1505 mM €; 2023: 1574 mM €; 2024: 1622 mM €; 2025: 1698 mM €; 2026: 1735 mM €
Una marca por año · líneas verticales = distancia al cero · verde = año seleccionado · pasa el cursor para inspeccionar
La serie real multiplica cada importe nominal por el factor de IPC que lo expresa en euros de 2026. La ratio deuda/PIB no se deflacta: ya relaciona dos magnitudes nominales del mismo ejercicio. El PIB mostrado se infiere del saldo y de la ratio. El punto de 2026 es una estimación, no un cierre anual observado.
Fuente · Banco de España · deuda de las AAPP según el PDE · INE · IPC · INE · población · 2026 es una estimación incorporada al modelo
Cambio respecto al cierre anterior · 2013—2025 observado, 2026 estimado · miles de millones de euros corrientes
Cómo se lee esta figura
La variación anual del saldo, en vez del saldo acumulado.
Los ejesCada columna parte de cero: hacia arriba, aumento; hacia abajo, reducción. La suma de todas las columnas es la variación de todo el periodo.
OjoUn saldo que sigue creciendo puede estar creciendo cada vez menos. Esta figura enseña el ritmo; la anterior, el nivel.
2013: +89 mM € corrientes; 2014: +62 mM € corrientes; 2015: +32 mM € corrientes; 2016: +34 mM € corrientes; 2017: +38 mM € corrientes; 2018: +28 mM € corrientes; 2019: +15 mM € corrientes; 2020: +158 mM € corrientes; 2021: +82 mM € corrientes; 2022: +77 mM € corrientes; 2023: +69 mM € corrientes; 2024: +48 mM € corrientes; 2025: +76 mM € corrientes; 2026: +37 mM € corrientes
Cada columna parte de cero · arriba = aumento · abajo = reducción · las pequeñas marcas permiten comparar magnitudes sin rellenar el área
La variación del saldo no equivale exactamente al déficit del ejercicio. En la vista real, un descenso puede indicar que el saldo nominal creció menos que los precios; no significa necesariamente que se amortizara deuda en euros corrientes. La variación de 2026 usa el punto estimado de la serie.
Fuente · Banco de España · deuda de las AAPP según el PDE · INE · IPC · 2026 es una estimación incorporada al modelo
2026 · estimación · euros corrientes · deuda por habitante 34.664 € frente a IRPF anual 6.329 €
Cómo se lee esta figura
Una comparación de escala: la deuda que toca por habitante frente a lo que pagas de IRPF en un año.
Los ejesUn bloque vale una cantidad fija de euros. Arriba, la deuda por habitante; abajo, tu IRPF de un año. El deslizador pinta en verde la parte que cubrirían los años que elijas.
OjoNo es una deuda que te corresponda pagar ni una previsión de amortización. La deuda se sostiene y se refinancia con el conjunto de los ingresos y activos de la economía.
Los bloques verdes de la fila de arriba son la parte que quedaría cubierta: 3 años enteros de tu IRPF llegan hasta ahí. Harían falta 5,5 años para llegar al final.
Deuda por habitante 34.664 €; IRPF anual comparable 6.329 €.
Un bloque = 500 € · arriba, deuda por habitante; abajo, tu IRPF de un año · los bloques verdes son la parte que cubrirían los 3 años elegidos abajo
Es una comparación de escala, no una asignación individual de deuda ni una previsión de amortización. La deuda se sostiene y refinancia con el conjunto de ingresos y activos de la economía; el IRPF de una persona es sólo una referencia cuantitativa. Para 2026, la deuda y la población proceden de la estimación incorporada al modelo.
Fuente · Banco de España · deuda de las AAPP según el PDE · INE · IPC · INE · población · 2026 es una estimación incorporada al modelo
La deuda cierra la ampliación desde el caso individual hasta las cuentas públicas. La comparación por habitante sirve únicamente para expresar escala: no asigna una fracción de deuda a cada persona. El resumen siguiente vuelve al perfil seleccionado y reúne sólo las magnitudes que proceden de su cálculo fiscal.
Llévatelo
contigo
Todo el informe, en seis cifras. La tarjeta se dibuja con tus números en este mismo navegador: no se envía nada a ningún sitio.
El enlace conserva tu sueldo, tu año y tu perfil: quien lo abra verá exactamente estas cifras.
De un bruto de
35.000 €
Renta neta estimada
26.397 €
2.200 € al mes en 12 pagas
- Cuña fiscal
- 42,9 %
- Tipo efectivo IRPF
- 18,1 %
- Marginal total
- 35,0 %
- Percentil salarial
- 67 de 100
57 € llegan a tu cuenta · 42,9 % corresponde a IRPF y cotizaciones; según la correspondencia COFOG, 41 % se asignaría a protección social.
Cómo está
calculado
Todo lo anterior sale de parámetros publicados. Aquí están: el método, las cifras año a año, las normas que las fijaron, las preguntas frecuentes, las fuentes y lo que esta herramienta no puede decirte.
Metodología
El motor calcula, para cada año entre 2012 y 2026, la secuencia completa: coste laboral, cotizaciones de empresa y trabajador, rendimiento íntegro, gastos deducibles del art. 19.2.f, reducción por rendimientos del trabajo del art. 20, base imponible, cuota íntegra por tramos, cuota del mínimo personal y familiar, deducción por obtención de rendimientos del trabajo y límite del 43 % de retención.
Las comparaciones históricas se expresan en euros constantes de 2026 usando el IPC de diciembre publicado por el INE. Los euros nominales de años distintos no son directamente comparables porque representan niveles de precios diferentes; por eso se ofrece también la lectura en euros constantes.
El perfil por defecto es asalariado, tributación individual, sin hijos ni ascendientes a cargo y escala estándar. Las figuras que usan series precalculadas para los quince años lo indican en su subtítulo.
Parámetros, 2012—2026
| Año | Tramos | Tipo mín. | Tipo máx. | Base máx. cotiz. | Tipo empresa | Tipo trabajador | MEI | Gastos art. 19 | Art. 20 · umbral inf. | Art. 20 · reducción máx. | Mín. exento retención | Mín. personal | SMI | × a €2026 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2012 | 7 | 24,8 % | 52,0 % | 39.150 € | 31,40 % | 6,35 % | — | — | 9.180 € | 4.080 € | 11.162 € | 5.151 € | 8.980 € | 1,309 |
| 2013 | 7 | 24,8 % | 52,0 % | 41.108 € | 31,40 % | 6,35 % | — | — | 9.180 € | 4.080 € | 11.162 € | 5.151 € | 9.034 € | 1,305 |
| 2014 | 7 | 24,8 % | 52,0 % | 43.164 € | 31,40 % | 6,35 % | — | — | 9.180 € | 4.080 € | 11.162 € | 5.151 € | 9.034 € | 1,318 |
| 2015 | 5 | 19,5 % | 46,0 % | 43.272 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 11.250 € | 3.700 € | 12.000 € | 5.550 € | 9.080 € | 1,318 |
| 2016 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 43.704 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 11.250 € | 3.700 € | 12.000 € | 5.550 € | 9.173 € | 1,298 |
| 2017 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 45.014 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 11.250 € | 3.700 € | 12.000 € | 5.550 € | 9.907 € | 1,283 |
| 2018 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 45.014 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | — | — | 12.643 € | 5.550 € | 10.303 € | 1,268 |
| 2019 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 48.841 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 12.600 € | 1,258 |
| 2020 | 5 | 19,0 % | 45,0 % | 48.841 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 13.300 € | 1,265 |
| 2021 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 48.841 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 13.300 € | 1,187 |
| 2022 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 49.673 € | 31,40 % | 6,35 % | — | 2.000 € | 13.115 € | 5.565 € | 14.000 € | 5.550 € | 14.000 € | 1,123 |
| 2023 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 53.946 € | 31,90 % | 6,45 % | 0,60 % | 2.000 € | 14.048 € | 6.498 € | 15.000 € | 5.550 € | 15.120 € | 1,090 |
| 2024 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 56.646 € | 31,98 % | 6,47 % | 0,70 % | 2.000 € | 14.852 € | 7.302 € | 15.876 € | 5.550 € | 15.876 € | 1,060 |
| 2025 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 58.914 € | 32,07 % | 6,48 % | 0,80 % | 2.000 € | 14.852 € | 7.302 € | 15.876 € | 5.550 € | 16.576 € | 1,030 |
| 2026 | 6 | 19,0 % | 47,0 % | 61.214 € | 32,15 % | 6,50 % | 0,90 % | 2.000 € | 14.852 € | 7.302 € | 15.876 € | 5.550 € | 17.094 € | 1,000 |
Fuente · BOE · TGSS · órdenes anuales de cotización · INE (IPC)
2018 aplica el régimen transitorio del art. 20 (media aritmética entre la redacción de 2017 y la de 2019, DT 31.ª LIRPF), por lo que no tiene umbrales propios.
Normativa, año a año
- 2012
EneTipos adicionales temporales IRPF
RDL 20/2011 — Plan de estabilidad
Se añaden tipos adicionales "temporales" de 0,75% a 7% sobre los tramos ordinarios. El tipo marginal máximo sube hasta el 52%. Tenía que durar dos años; duró cuatro.
Tipo marginal máximo: 52% · SMI anual: 8.980 €
- 2012
JulSubida cotizaciones SS
RDL 20/2012 — Medidas de ajuste
Se suben las bases máximas de cotización y se incrementan los tipos de SS en varios epígrafes. Congelación del SMI.
SS trabajador: 6,35%
- 2015
EneReforma del IRPF — fase 1
Ley 26/2014 — Reforma LIRPF
La Ley 26/2014 reduce los tramos de 7 a 5, modifica los tipos, amplía la reducción por rendimientos del trabajo del art. 20 e introduce 2.000 € de otros gastos deducibles en el art. 19. El mínimo personal pasa a 5.550 €.
Tramos IRPF: 5 tramos · Tipo mínimo: 19,5% · Tipo máximo: 47% · Gastos Art.19: 2.000 €
- 2016
EneReforma del IRPF — fase 2
Segunda parte de la Ley 26/2014
La segunda fase de la Ley 26/2014 sitúa el tipo mínimo en el 19% y el máximo en el 45%, y aplica los umbrales previstos para la nueva redacción del art. 20.
Tipo mínimo: 19% · Tipo máximo: 45% · Art.20 umbral inf.: 11.250 €
- 2019
EneActualización del SMI y del art. 20
RDL 28/2018 — Revalorización SMI
El SMI aumenta un 22,3% y el umbral inferior del art. 20 pasa a 16.825 €. En el cálculo del IRPF, esta ampliación incrementa la reducción aplicable a parte de las rentas del trabajo más bajas.
SMI anual: 12.600 € · Subida SMI: +22,3% · Art.20 umbral inf.: 16.825 €
- 2020
JunNuevo tramo 47% para rentas muy altas
PGE 2021 / Ley 11/2020
Se crea un tipo marginal del 47% para bases liquidables superiores a 300.000 €. Su alcance depende del número de contribuyentes cuya base supera ese umbral. El SMI pasa a 13.300 € anuales.
Nuevo tramo: >300k€ → 47% · SMI anual: 13.300 €
- 2023
EneMEI + cuotas autónomos por ingresos reales
Ley 21/2021 — Sistema de cuotas progresivo autónomos
La cotización de los trabajadores autónomos pasa a vincularse a sus rendimientos netos mediante 15 tramos. Además, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional añade 0,6 puntos porcentuales a la cotización total destinada al sistema de pensiones.
MEI: +0,6% SS · Tramos autónomos: 15 tramos · SMI anual: 15.120 €
- 2023
EneTramo 47% baja a 200.000 €
Ley de PGE 2023
El umbral del tramo marginal del 47% desciende de 300.000 € a 200.000 €, ampliando su aplicación. El Art.20 se amplía nuevamente: el umbral inferior sube a 19.747,50 €, el más alto de la serie.
Tramo 47%: desde 200k€ · Art.20 umbral inf.: 19.747,50 €
- 2024
EneReformas autonómicas: Madrid, Andalucía, Cataluña
Divergencia fiscal territorial
Las escalas autonómicas mantienen diferencias relevantes. En los parámetros incluidos, Madrid aplica un mínimo del 18% y un máximo del 45,5%, Cataluña alcanza el 50% y Andalucía incorpora los cambios de su reforma de 2022. El resultado para un mismo salario depende también de mínimos y deducciones autonómicas.
Madrid máx.: 45,5% · Cataluña máx.: 50% · SMI anual: 15.876 €
- 2025
EneSMI de 16.576 €
Real Decreto SMI 2025
El SMI alcanza 16.576 € anuales, un 60,9% más que en 2018 en términos nominales. Su relación con el IRPF depende de los umbrales de retención, de la reducción del art. 20 y del resto de parámetros vigentes.
SMI anual: 16.576 € · Variación 2018→2025: +60,9%
- 2026
FebSMI 17.094 € — nueva deducción en cuota
RD 126/2026 y RDL 5/2026
El SMI queda fijado en 1.221 € mensuales en 14 pagas. La deducción por rendimientos del trabajo sube a 590,89 € y desaparece progresivamente hasta 20.048,45 €. El IPC usado para las comparaciones en euros constantes de 2026 sigue siendo una estimación hasta que el INE publique el dato de diciembre.
SMI anual: 17.094 € · Deducción máxima: 590,89 €
Preguntas
¿Por qué el gráfico usa "euros constantes de 2026"?
¿Qué es la progresividad en frío?
¿Qué es el IRPF y cómo funciona?
¿Qué es la reducción Art.20 y por qué es tan importante?
Diferencia entre Mínimo Personal y Mínimo Exento
¿Qué son los 2.000€ de gastos deducibles (Art.19.2.f)?
¿Qué es el tipo marginal y por qué puede superar el 40% en rentas medias?
¿Qué representa el calendario fiscal?
Fuentes
| Concepto | Norma o publicación |
|---|---|
| Escalas IRPF (tarifa) | Art. 63-64 LIRPF (BOE-A-2006-20764) |
| Reducción Art.20 — redacción 2026 | Art. 20 LIRPF (BOE) |
| Reducción Art.20 — redacción 2019 | RDL 28/2018, art. 59 (BOE-A-2018-9268) |
| Gastos deducibles Art.19.2.f | Art. 19 LIRPF (BOE) |
| Mínimo del contribuyente Art.57 | Art. 57 LIRPF (BOE) |
| Deducción por obtención de rentas del trabajo (SMI) | AEAT — Manual IRPF 2025 |
| Cotizaciones SS trabajadores 2026 (TGSS) | Orden PJC/297/2026 (BOE) |
| Cotizaciones SS 2019 (archivado) | Wayback Machine — TGSS 2019 |
| IPC acumulado dic.2019 / dic.2025 (INE) | INE — Variaciones del IPC |
| MEI y cotización de solidaridad | RDL 2/2023, art. 127 bis y 19 bis LGSS |
| SMI histórico | RD aprobado cada año (BOE oficial de cada ejercicio) |
| Distribución salarial | INE — EAES, tabla 28191 |
| Cuña fiscal internacional | OCDE — Taxing Wages 2026, tabla 1.2 |
| Gasto público por funciones | IGAE — Clasificación funcional del gasto de las AAPP (COFOG) · Eurostat — Manual COFOG 2019 |
| Deuda pública | Banco de España — Deuda de las AAPP según el PDE · INE (población e IPC) |
Limitaciones
- Es una herramienta orientativa de divulgación, no asesoramiento fiscal ni un simulador oficial. No sustituye al borrador de la AEAT.
- El IPC de 2026 es una estimación hasta que el INE publique el dato de diciembre, de modo que las cifras en euros constantes de 2026 pueden variar ligeramente.
- País Vasco y Navarra tienen régimen foral propio (Concierto Económico y Convenio): aquí se aproximan con la escala estándar, no con sus escalas reales.
- Los percentiles salariales de 2025 en adelante son proyección propia sobre el último dato publicado; el INE tampoco publica P95 ni P99 en esta tabla, así que la cola alta es una extrapolación suave.
- No se modelizan deducciones autonómicas, rendimientos distintos del trabajo, reducciones por discapacidad, planes de pensiones ni situaciones familiares particulares más allá de las opciones del perfil.
- La cuña fiscal de la OCDE responde a un supuesto estandarizado (persona soltera sin hijos al 100 % del salario medio) y no es directamente comparable con tu caso.
- Las figuras de gasto aplican el reparto agregado COFOG a la cuña estimada. No existe trazabilidad entre el IRPF de una persona y una función concreta del gasto público.
- El calendario convierte una proporción en días consecutivos desde el 1 de enero. Su fecha de corte es una convención visual, no una fecha oficial ni un calendario de devengo.